2021遼寧大學(xué)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)專業(yè)研究生考試大綱 正文

第1章
稅收導(dǎo)論
1.1稅收的特征
1.1.1稅收的形式特征
1.1.2稅收與其他財(cái)政收入的區(qū)別
1.1.3稅收的職能
1.2稅收制度及其構(gòu)成要素
1.2.1稅收制度的涵義
1.2.2稅制的基本要素
1.2.3稅制的其他要素
1.3稅收原則
1.3.1稅收原則的發(fā)展
1.3.2我國(guó)現(xiàn)行稅收原則
1.4稅收分類
1.4.1稅收的常用分類
1.4.2稅收的其他分類
1.5我國(guó)稅收管理體制
1.5.1稅收立法
1.5.2稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分
1.5.3稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第2章增值稅
2.1增值稅的原理及類型
2.1.1增值額
2.1.2增值稅計(jì)算原理
2.1.3購(gòu)進(jìn)扣稅法
2.1.4增值稅的類型與范圍
2.1.5增值稅的優(yōu)點(diǎn)
2.2增值稅的要素
2.2.1征稅范圍
2.2.2納稅義務(wù)人
2.2.3稅率和征收率
2.3應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.3.1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
2.3.2進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
2.3.3增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.3.4進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.3.5小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.4特定行為的增值稅處理
2.4.1兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
2.4.2混合銷售行為
2.4.3兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)
2.5減免稅優(yōu)惠
2.5.1農(nóng)業(yè)
2.5.2資源利用
2.5.3醫(yī)療衛(wèi)生
2.5.4宣傳文化
2.5.5民政福利
2.5.6高新技術(shù)產(chǎn)品
2.5.7起征點(diǎn)
2.6出口貨物退（免）稅
2.6.1出口貨物退（免）稅的貨物范圍
2.6.2出口貨物退稅的計(jì)算
2.7納稅申報(bào)預(yù)繳納
2.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.7.2納稅期限
2.7.3納稅地點(diǎn)

第3章消費(fèi)稅
3.1消費(fèi)稅概述
3.1.1消費(fèi)稅的特點(diǎn)
3.1.2消費(fèi)稅的立法精神
3.2消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人
3.2.1征稅范圍
3.2.2納稅義務(wù)人
3.3消費(fèi)稅的稅目稅率
3.3.1消費(fèi)稅的稅目
3.3.2稅率
3.3.3若干征稅項(xiàng)目的說明
3.4應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.4.1從價(jià)定率計(jì)算
3.4.2從量定額計(jì)算
3.4.3從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算
3.4.4消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的其他規(guī)定
3.5幾種特定行為的處理
3.5.1自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
3.5.2委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算
3.5.3兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算
3.6進(jìn)、出口中的消費(fèi)稅計(jì)算
3.6.1進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.6.2出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
3.7納稅申報(bào)與繳納
3.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
3.7.2納稅地點(diǎn)
3.7.3納稅環(huán)節(jié)與納稅期限


第4章關(guān)稅
4.1關(guān)稅概述
4.1.1關(guān)稅的概念
4.1.2關(guān)稅的特點(diǎn)
4.1.3關(guān)稅的作用
4.1.4關(guān)稅的分類
4.2關(guān)稅制度
4.2.1征稅對(duì)象與納稅人
4.2.2進(jìn)出口稅則
4.2.3關(guān)稅稅率
4.2.4減免稅優(yōu)惠
4.3關(guān)稅完稅價(jià)格
4.3.1進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
4.3.2出口貨物的完稅價(jià)格
4.3.3加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格
4.3.4特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
4.4原產(chǎn)地規(guī)則
4.4.1原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
4.4.2直運(yùn)規(guī)則
4.4.3原產(chǎn)地證書
4.4.4我國(guó)海關(guān)的原產(chǎn)地規(guī)定
4.5關(guān)稅的計(jì)算與征收
4.5.1關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.5.2關(guān)稅的征收管理

第5章個(gè)人所得稅
5.1個(gè)人所得稅概述
5.1.1所得稅立法思想
5.1.2個(gè)人所得稅的稅制模式
5.1.3我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
5.1.4個(gè)人所得稅的作用
5.2個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
5.2.1居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
5.2.2居民納稅人與非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍
5.2.3所得來源的確定
5.3應(yīng)稅所得項(xiàng)目
5.3.1工資、薪金所得
5.3.2個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
5.3.3企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
5.3.4勞務(wù)報(bào)酬所得
5.3.5稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得
5.2.6利息、股息、紅利所得
5.3.7財(cái)產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓所得。
5.4 稅率
5.4.1超額累進(jìn)稅率
5.4.2比例稅率
5.5應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.5.1工資薪金所得
5.5.2個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
5.5.3企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
5.5.4勞務(wù)報(bào)酬所得
5.5.5稿酬所得
5.5.6特許權(quán)使用費(fèi)所得
5.5.7財(cái)產(chǎn)租賃所得
5.5.8財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
5.5.9利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得
5.5.10補(bǔ)充規(guī)定
5.6幾種特定情況的處理
5.6.1取得工資、薪金性質(zhì)一次性收入
5.6.2特定行業(yè)職工取得工資薪金
5.6.3股票期權(quán)所得
5.6.4境外所得的稅額扣除
5.7減免稅優(yōu)惠
5.7.1免征個(gè)人所得稅
5.7.2暫免征收個(gè)人所得稅
5.7.3減征個(gè)人所得稅
5.8納稅申報(bào)與繳納
5.8.1源泉扣繳
5.8.2自行申報(bào)納稅

第6章企業(yè)所得稅
6.1企業(yè)所得稅的要素
6.1.1納稅人
6.1.2征稅對(duì)象及范圍
6.1.3企業(yè)所得稅的稅率
6.2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
6.2.1收入總額的確定
6.2.2關(guān)于準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的規(guī)定
6.2.3不允許扣除的項(xiàng)目
6.2.4會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額
6.3企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.3.1固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.3.2無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷
6.3.3流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.4減免稅優(yōu)惠及虧損彌補(bǔ)和投資抵免優(yōu)惠
6.4.1稅收優(yōu)惠政策
6.4.2虧損彌補(bǔ)和投資抵免政策優(yōu)惠
6.5應(yīng)納稅額的計(jì)算及征收管理
6.5.1境外所得已納稅款的扣除
6.5.2國(guó)內(nèi)其他企業(yè)分配利潤(rùn)已納稅款的調(diào)整
6.5.3核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.5.4清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
6.5.5企業(yè)所得稅的征收管理

第7章企業(yè)特定事項(xiàng)的所得稅處理
7.1合并與分立業(yè)務(wù)所得稅處理
7.1.1合并業(yè)務(wù)所得稅處理
7.1.2分立業(yè)務(wù)所得稅處理
7.2投資業(yè)務(wù)所得稅處理
7.2.1股權(quán)投資的所得稅處理
7.2.2股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理比較
7.2.3長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅收籌劃
7.3債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理
7.3.1債務(wù)重組的不同方式與所得稅處理
7.3.2企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理差異
7.4資產(chǎn)重組所得稅處理
7.4.1資產(chǎn)重組的主要方式
7.4.2企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)所得稅處理
7.4.3資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓的稅務(wù)處理
7.5涉外企業(yè)所得稅
7.5.1涉外企業(yè)所得稅的要素
7.5.2涉外企業(yè)所得稅的計(jì)算
7.5.3涉外企業(yè)的稅收優(yōu)惠

第8章特定目的與行為類稅
8.1城市維護(hù)建設(shè)稅
8.1.1城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)
8.1.2城市維護(hù)建設(shè)稅的作用
8.1.3征稅范圍和納稅人
8.1.4計(jì)稅依據(jù)和納稅環(huán)節(jié)
8.1.5稅率與計(jì)算
8.1.6減免稅
8.1.7征收管理
8.2教育費(fèi)附加
8.2.1征收比率與費(fèi)額計(jì)算
8.2.2減免稅規(guī)定
8.3印花稅
8.3.1概述
8.3.2征稅范圍和納稅義務(wù)人
8.3.3稅率
8.3.4計(jì)稅依據(jù)
8.3.5計(jì)算與申報(bào)納稅
8.3.6印花稅減免稅規(guī)定
8.4契稅
8.4.1征稅范圍和納稅義務(wù)人
8.4.2稅率和計(jì)稅依據(jù)
8.4.3應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納
8.4.4減免稅優(yōu)惠

第9章資源類稅
9.1資源稅
9.1.1資源稅概述
9.1.2資源稅的納稅人和征稅范圍
9.1.3稅目和稅額
9.1.4應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.1.5申報(bào)與繳納
9.2土地增值稅
9.2.1土地增值稅概述
9.2.2納稅義務(wù)人和征稅范圍
9.2.3稅率
9.2.4轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
9.2.5應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.2.6減免稅優(yōu)惠與申報(bào)納稅
9.3城鎮(zhèn)土地使用稅
9.3.1概述
9.3.2征稅范圍和納稅義務(wù)人
9.3.3適用稅額、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
9.3.4城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納
9.3.5城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠
9.4耕地占用稅
9.4.1耕地占用稅概述
9.4.2納稅義務(wù)人和征稅范圍
9.4.3適用稅額
9.4.4應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納
9.4.5減免稅優(yōu)惠

第10章財(cái)產(chǎn)類稅
10.1房產(chǎn)稅
10.1.1概述
10.1.2征稅范圍和納稅義務(wù)人
10.1.3稅率和計(jì)稅依據(jù)
10.1.4應(yīng)納稅額的計(jì)算
10.1.5稅收優(yōu)惠
10.1.6申報(bào)納稅
10.2城市房地產(chǎn)稅
10.2.1征稅范圍和納稅義務(wù)人
10.2.2稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
10.2.3稅收優(yōu)惠
10.2.4申報(bào)納稅
10.3車船使用稅
10.3.1車船使用稅概述
10.3.2納稅義務(wù)人和征稅范圍
10.3.3稅額標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
10.3.4稅收優(yōu)惠
10.3.5申報(bào)和繳納
10.4車船使用牌照稅
10.4.1納稅義務(wù)人和征稅范圍
10.4.2適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
10.4.3稅收優(yōu)惠
10.4.4申報(bào)和繳納
10.5船舶噸稅
10.5.1納稅義務(wù)人和征收范圍
10.5.2稅額標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
10.5.3稅收優(yōu)惠
10.5.4納稅期限和納稅地點(diǎn)
10.6車輛購(gòu)置稅
10.6.1車輛購(gòu)置稅概述
10.6.2納稅義務(wù)人和征稅范圍
10.6.3稅率和那應(yīng)稅額的計(jì)算
10.6.4車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠
10.6.5申報(bào)與繳納

遼寧大學(xué)

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